Firma może wykazać zysk, a mimo to czekać na przelew od klienta. Może też mieć na rachunku pieniądze z kredytu, które nie są przychodem ze sprzedaży. Wynik finansowy i stan środków pieniężnych odpowiadają na różne pytania o działalność. Warto je rozróżniać, zwłaszcza gdy przedsiębiorca analizuje sprawozdanie lub planuje większy wydatek.
Co pokazuje wynik finansowy?
Wynik finansowy dotyczy przychodów i kosztów ujętych za dany okres według zasad rachunkowości. Gdy przychody przewyższają koszty, powstaje zysk; sytuacja odwrotna oznacza stratę. Nie jest to jednak proste zestawienie wszystkich przelewów, które pojawiły się na koncie w tym samym czasie.
W księgach rachunkowych znaczenie ma okres, którego dotyczą przychody i koszty, a nie wyłącznie data zapłaty. Sposób ujęcia konkretnego zdarzenia zależy od jego charakteru i dokumentacji. W ofercie prowadzenia pełnej księgowości biuro wymienia prowadzenie ksiąg rachunkowych oraz sporządzanie sprawozdań finansowych.
Dlaczego na koncie może być inna kwota?
Saldo rachunku przedstawia stan środków na koncie w danym momencie; kwotę dostępną do wykorzystania warto sprawdzić osobno. Zmienia się wraz z wpływami i wydatkami: zapłatą od klientów, opłaceniem dostawców czy otrzymaniem finansowania. Same ruchy bankowe nie wyjaśniają jednak automatycznie, jaki wynik firma osiągnęła za konkretny okres.
Załóżmy, że w uproszczonym przykładzie w danym okresie ujęto przychody w wysokości 10 000 zł i koszty 7 000 zł, bez innych pozycji i podatku. Taki przykład daje wynik 3 000 zł. Jeżeli klient nie zapłacił jeszcze za część sprzedaży, ta należność nie zwiększyła dotąd stanu konta. Przykład pokazuje różnicę między ujęciem wyniku a przepływem pieniędzy, a nie sposób obliczenia podatku dla konkretnej firmy.
Podobnie pieniądze otrzymane z kredytu zwiększają dostępne środki, choć sam kredyt nie jest sprzedażą. Spłata jego kapitału zmniejsza saldo, ale nie jest tym samym co koszt odsetek. Przy konkretnym finansowaniu warto osobno sprawdzić dokumenty oraz sposób rozliczenia każdej części.
Jak połączyć te informacje?
Przy analizie spółki pomocne może być zestawienie wyniku za dany okres z informacją o należnościach, zobowiązaniach i stanie środków. W ramach obsługi księgowej spółek biuro opisuje m.in. prowadzenie ewidencji i opracowywanie sprawozdań. Niektóre jednostki sporządzają również rachunek przepływów pieniężnych, który przedstawia wpływy i wydatki według określonych zasad.
Osobnym pytaniem jest rozliczenie podatku: wynik finansowy i podstawa opodatkowania nie muszą być identyczne. Oferta usług podatkowych i rachunkowych obejmuje przygotowywanie zeznań podatkowych. Zamiast porównywać pojedynczą liczbę z saldem konta, warto więc ustalić, jakiego okresu dotyczy każda z informacji i według jakich zasad została przygotowana.